Models 111 i 115: guia per a pimes sobre retencions d'IRPF i com evitar sancions

Si pagues nòmines, lloguers o factures de professionals, això t'interessa

Cada trimestre, milers d'empreses presenten els models 111 i 115 sense revisar les dades que declaren. El resultat: desquadraments amb l'Agència Tributària, rectificacions d'última hora i, en el pitjor dels casos, sancions.

A Morell Assessors, bona part de les incidències fiscals que resolem a pimes del Maresme tenen el seu origen en aquests dos models. La majoria són evitables si entens què declares i repasses quatre coses abans d'enviar.

Què són i què declaren el model 111 i el model 115?

Tots dos models tenen a veure amb retencions i ingressos a compte de l'IRPF, però s'apliquen a operacions diferents.

Model	Què declara?	Qui el presenta?
Model 111	Retencions d'IRPF sobre nòmines, factures de professionals, retribucions d'administradors i altres activitats econòmiques	El retentor (l'empresa que paga)
Model 115	Retencions d'IRPF sobre lloguers d'immobles urbans (oficines, locals, naus, despatxos)	L'arrendatari (qui paga el lloguer)

En resum: si la teva empresa paga salaris, contracta un freelance, retribueix un administrador o lloga un local, tu ets el retentor i tens l'obligació de presentar aquests models cada trimestre.

Terminis de presentació: que no t'agafin fora de joc

Els models 111 i 115 es presenten trimestralment. Aquestes són les dates límit que has de marcar al calendari:

• •1r trimestre: de l'1 al 20 d'abril
• •2n trimestre: de l'1 al 20 de juliol
• •3r trimestre: de l'1 al 20 d'octubre
• •4t trimestre: de l'1 al 20 de gener

Consell de Morell Assessors: si domicilies el pagament, el termini de presentació s'avança uns dies. No ho deixis per a l'últim moment o et quedaràs sense poder domiciliar.

Els 5 errors més freqüents en presentar els models 111 i 115

En el nostre dia a dia amb empreses de Mataró i el Maresme, aquests són els errors que més veiem:

Dades desactualitzades de treballadors

Utilitzar un model 145 antic o amb informació incompleta per calcular la retenció d'un empleat. Si el teu treballador es va casar, va tenir un fill o va canviar la seva situació, la retenció canvia.

Factures de professionals mal revisades

Aplicar el percentatge de retenció incorrecte a un freelance o incloure factures que no havien de portar retenció. El resultat: desquadraments entre el que declares i el que Hisenda espera.

Contractes de lloguer sense revisar

En el model 115, l'error més comú és no comprovar si el contracte de lloguer segueix vigent, si la renda ha canviat o si l'arrendador ha comunicat que no procedeix practicar retenció.

Desquadraments entre comptabilitat i models

Declarar en el model 111 o 115 un import que no coincideix amb les nòmines, factures o pagaments registrats a la comptabilitat. Hisenda creua dades i ho detecta.

Problemes de liquiditat per a l'ingrés

Calcular correctament la retenció però no tenir previst el pagament. Quan el termini és a sobre i el client no disposa de l'efectiu, el problema passa de fiscal a financer.

Et pot interessar: planificació fiscal a final d'any per a pimes

Checklist ràpida abans de presentar el model 111

Abans d'enviar, repassa aquesta llista per evitar-te disgustos:

• •Estan actualitzades les dades de treballadors, professionals i administradors?
• •Els models 145 reflecteixen la situació personal real de cada empleat?
• •Les nòmines del trimestre quadren amb les bases i retencions declarades?
• •Les factures de professionals inclouen el percentatge de retenció correcte?
• •Els imports declarats coincideixen amb els registres comptables i els pagaments realitzats?
• •Tens l'autorització i el certificat digital per presentar en nom de l'empresa?
• •El client disposa de liquiditat per atendre l'ingrés dins del termini?

Checklist ràpida abans de presentar el model 115

Per al model de lloguers, els punts crítics són:

• •Tens identificats tots els immobles llogats subjectes a retenció?
• •El contracte de lloguer està actualitzat i coincideix amb la documentació comptable?
• •Les factures de l'arrendador reflecteixen correctament base, IVA i retenció?
• •El percentatge de retenció aplicat és el vigent?
• •Existeixen certificats d'exoneració de retenció? Si és així, segueixen sent vàlids?
• •Els imports declarats quadren amb comptabilitat, pagaments i factures?

Què passa si detectes un error després de presentar?

No entris en pànic, però actua ràpid. El primer és identificar:

1. •Què ha fallat: una dada mal introduïda, una factura omesa, un càlcul incorrecte?
2. •A qui afecta: només al model 111, al 115 o a tots dos?
3. •Quant es va deixar d'ingressar (o es va ingressar de més): això determina el tipus de correcció

Depenent de l'error, la solució pot ser:

• •Presentar una declaració complementària si es va ingressar menys del que es devia
• •Sol·licitar una rectificació si l'error no altera l'import o es va ingressar de més
• •Corregir primer la documentació d'origen (nòmines, factures, contractes) abans d'ajustar el model

Si esperes que Hisenda t'ho reclami, el recàrrec i els interessos seran més grans. La correcció voluntària sempre és més barata.

Què et pot costar un error en aquests models?

Les conseqüències van més enllà de la sanció econòmica:

• •Recàrrecs per presentació fora de termini: des de l'1% fins al 20% de l'import, segons el retard
• •Sancions per dades incorrectes: poden anar des de 150 € fins a multes proporcionals a l'import no declarat
• •Comprovacions d'Hisenda: un desquadrament en retencions pot obrir una investigació més àmplia
• •Problemes amb treballadors o proveïdors: un error en la retenció afecta la persona que rep el pagament
• •Càrrega administrativa extra: rectificar un model t'obliga a revisar nòmines, factures, contractes i registres comptables

La bona notícia: amb una revisió ordenada abans de cada tancament trimestral, aquests riscos es redueixen pràcticament a zero.

Necessites ajuda amb els teus models 111 i 115?

Presentar aquests models no és només omplir caselles. És assegurar-te que la informació de la teva empresa està completa, actualitzada i quadra amb tots els documents del trimestre.

A Morell Assessors portem més de 40 anys gestionant la fiscalitat de pimes i autònoms del Maresme. Ens encarreguem de:

• •Revisar les teves nòmines, factures i contractes abans de cada tancament
• •Preparar i presentar els models 111 i 115 amb les dades correctes
• •Anticipar els imports a ingressar perquè no t'agafin sense liquiditat
• •Corregir qualsevol incidència abans que arribi una notificació d'Hisenda

Vols despreocupar-te de les retencions? Contacta amb nosaltres i ens n'encarreguem. Tu dedica't al teu negoci, nosaltres ens ocupem que Hisenda estigui al dia.