Modelos 111 y 115: guía para pymes sobre retenciones de IRPF y cómo evitar sanciones

Si pagas nóminas, alquileres o facturas de profesionales, esto te interesa

Cada trimestre, miles de empresas presentan los modelos 111 y 115 sin revisar los datos que declaran. El resultado: descuadres con la Agencia Tributaria, rectificaciones de última hora y, en el peor de los casos, sanciones.

En Morell Assessors, buena parte de las incidencias fiscales que resolvemos a pymes del Maresme tienen su origen en estos dos modelos. La mayoría son evitables si entiendes qué declaras y repasas cuatro cosas antes de enviar.

¿Qué son y qué declaran el modelo 111 y el modelo 115?

Ambos modelos tienen que ver con retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, pero se aplican a operaciones distintas.

Modelo	¿Qué declara?	¿Quién lo presenta?
Modelo 111	Retenciones de IRPF sobre nóminas, facturas de profesionales, retribuciones de administradores y otras actividades económicas	El retenedor (la empresa que paga)
Modelo 115	Retenciones de IRPF sobre alquileres de inmuebles urbanos (oficinas, locales, naves, despachos)	El arrendatario (quien paga el alquiler)

En resumen: si tu empresa paga salarios, contrata a un freelance, retribuye a un administrador o alquila un local, tú eres el retenedor y tienes la obligación de presentar estos modelos cada trimestre.

Plazos de presentación: que no te pillen fuera de juego

Los modelos 111 y 115 se presentan trimestralmente. Estas son las fechas límite que debes marcar en el calendario:

• •1er trimestre: del 1 al 20 de abril
• •2º trimestre: del 1 al 20 de julio
• •3er trimestre: del 1 al 20 de octubre
• •4º trimestre: del 1 al 20 de enero

Consejo de Morell Assessors: si domicilias el pago, el plazo de presentación se adelanta unos días. No lo dejes para el último momento o te quedarás sin poder domiciliar.

Los 5 errores más frecuentes al presentar los modelos 111 y 115

En nuestro día a día con empresas de Mataró y el Maresme, estos son los fallos que más vemos:

Datos desactualizados de trabajadores

Usar un modelo 145 antiguo o con información incompleta para calcular la retención de un empleado. Si tu trabajador se casó, tuvo un hijo o cambió su situación, la retención cambia.

Facturas de profesionales mal revisadas

Aplicar el porcentaje de retención incorrecto a un freelance o incluir facturas que no debían llevar retención. El resultado: descuadres entre lo declarado y lo que Hacienda espera.

Contratos de alquiler sin revisar

En el modelo 115, el error más común es no comprobar si el contrato de alquiler sigue vigente, si la renta ha cambiado o si el arrendador ha comunicado que no procede practicar retención.

Descuadres entre contabilidad y modelos

Declarar en el modelo 111 o 115 un importe que no coincide con las nóminas, facturas o pagos registrados en la contabilidad. Hacienda cruza datos y lo detecta.

Problemas de liquidez para el ingreso

Calcular correctamente la retención pero no tener previsto el pago. Cuando el plazo está encima y el cliente no dispone del efectivo, el problema pasa de fiscal a financiero.

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Checklist rápida antes de presentar el modelo 111

Antes de enviar, repasa esta lista para evitarte disgustos:

• •¿Están actualizados los datos de trabajadores, profesionales y administradores?
• •¿Los modelos 145 reflejan la situación personal real de cada empleado?
• •¿Las nóminas del trimestre cuadran con las bases y retenciones declaradas?
• •¿Las facturas de profesionales incluyen el porcentaje de retención correcto?
• •¿Los importes declarados coinciden con los registros contables y los pagos realizados?
• •¿Tienes la autorización y el certificado digital para presentar en nombre de la empresa?
• •¿El cliente dispone de liquidez para atender el ingreso dentro del plazo?

Checklist rápida antes de presentar el modelo 115

Para el modelo de alquileres, los puntos críticos son:

• •¿Tienes identificados todos los inmuebles alquilados sujetos a retención?
• •¿El contrato de alquiler está actualizado y coincide con la documentación contable?
• •¿Las facturas del arrendador reflejan correctamente base, IVA y retención?
• •¿El porcentaje de retención aplicado es el vigente?
• •¿Existen certificados de exoneración de retención? Si es así, ¿siguen siendo válidos?
• •¿Los importes declarados cuadran con contabilidad, pagos y facturas?

¿Qué pasa si detectas un error después de presentar?

No entres en pánico, pero actúa rápido. Lo primero es identificar:

1. •Qué falló: ¿un dato mal introducido, una factura omitida, un cálculo incorrecto?
2. •A quién afecta: ¿solo al modelo 111, al 115 o a ambos?
3. •Cuánto se dejó de ingresar (o se ingresó de más): esto determina el tipo de corrección

Dependiendo del error, la solución puede ser:

• •Presentar una declaración complementaria si se ingresó menos de lo debido
• •Solicitar una rectificación si el error no altera el importe o se ingresó de más
• •Corregir primero la documentación de origen (nóminas, facturas, contratos) antes de ajustar el modelo

Si esperas a que Hacienda te lo reclame, el recargo y los intereses van a ser mayores. La corrección voluntaria siempre es más barata.

¿Qué te puede costar un error en estos modelos?

Las consecuencias van más allá de la sanción económica:

• •Recargos por presentación fuera de plazo: desde el 1% hasta el 20% del importe, según el retraso
• •Sanciones por datos incorrectos: pueden ir desde 150€ hasta multas proporcionales al importe no declarado
• •Comprobaciones de Hacienda: un descuadre en retenciones puede abrir una investigación más amplia
• •Problemas con trabajadores o proveedores: un error en la retención afecta a la persona que recibe el pago
• •Carga administrativa extra: rectificar un modelo te obliga a revisar nóminas, facturas, contratos y registros contables

La buena noticia: con una revisión ordenada antes de cada cierre trimestral, estos riesgos se reducen prácticamente a cero.

¿Necesitas ayuda con tus modelos 111 y 115?

Presentar estos modelos no es solo rellenar casillas. Es asegurarte de que la información de tu empresa está completa, actualizada y cuadra con todos los documentos del trimestre.

En Morell Assessors llevamos más de 40 años gestionando la fiscalidad de pymes y autónomos del Maresme. Nos encargamos de:

• •Revisar tus nóminas, facturas y contratos antes de cada cierre
• •Preparar y presentar los modelos 111 y 115 con los datos correctos
• •Anticipar los importes a ingresar para que no te pillen sin liquidez
• •Corregir cualquier incidencia antes de que llegue una notificación de Hacienda

¿Quieres despreocuparte de las retenciones? Contacta con nosotros y nos encargamos. Tú dedícate a tu negocio, nosotros nos ocupamos de que Hacienda esté al día.